日照市农村公共供水管理办法
山东省日照市人民政府
日照市人民政府令第65号
《日照市农村公共供水管理办法》已经2010年6月25日市政府第44次常务会议研究通过，现予发布，自发布之日起施行。
市 长 赵效为
二O一O年七月十五日
日照市农村公共供水管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强农村公共供水管理，保障农村公共供水工程建设的有序开展和安全、正常运行，促进农村公共供水事业的健康发展，根据《中华人民共和国水法》、《山东省农村公共供水管理办法》及有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称农村公共供水，是指利用公共供水管道及其附属设施向农村居民和单位提供生活和生产用水的活动。
第三条 在本市行政区域内从事农村公共供水规划、建设、经营、使用、管理及其他相关活动的，应当遵守本办法。
第四条 农村公共供水应当遵循政府引导、市场运作、社会参与、统一规划、安全卫生和节约用水的原则，统筹水资源，实行规模化发展、标准化建设、市场化运作、企业化经营、专业化管理、用水户参与，逐步实现城乡供水一体化。
第五条 县级以上人民政府应当将农村公共供水事业纳入当地国民经济和社会发展规划，采取有效措施，扶持农村公共供水事业发展，保障农村公共供水工程长效运行。
乡（镇）人民政府负责本行政区域内农村公共供水工作的组织、协调和指导。
第六条 县级以上人民政府水行政主管部门负责本行政区域内农村公共供水的管理工作，具体工作由其所属的农村公共供水管理机构承担。
第七条 发展改革、财政、国土资源、建设、农业、卫生、环境保护、价格、审计等有关部门应当按照职责分工，做好与农村公共供水管理相关的工作。
各部门应当建立信息通报制度，对农村公共供水工程建设、水质指标等有关情况进行信息共享。
第八条 鼓励单位和个人研究开发、推广应用农村供水用水的新技术、新工艺、新材料、新设备，为节约用水和安全供水提供技术支持。
第九条 任何单位和个人都有保护农村公共供水水源、供水工程及其附属设施的义务，有权制止、检举和控告破坏或者损坏供水水源、供水工程及其附属设施的违法行为。
第十条 各级人民政府应对在农村公共供水工作中做出突出贡献的单位和个人要按照有关规定给予表彰和奖励。
第二章 规划建设
第十一条 县级以上人民政府水行政主管部门应当根据水资源综合规划、城乡建设规划，会同有关部门组织编制农村公共供水发展规划，经本级人民政府批准后组织实施，并报上一级人民政府水行政主管部门备案。
编制农村公共供水发展规划，应当统筹城乡社会经济发展，打破行政区域界限，整合供水资源，优先建设规模化集中供水工程和城市自来水管网延伸工程。
编制农村公共供水发展规划，还应当统筹现有供水工程的布局及供水能力，实现现有供水工程的扩网、联网，提高供水工程规模效益。
经批准的农村公共供水发展规划需要修改的，应当按照本条第一款规定的程序报经批准和备案。
第十二条 城市供水主管部门应当督促城市供水企业扩大供水管网覆盖面，并做好城市供水管网向农村的延伸工作。
第十三条 农村公共供水工程采取政府投资、群众筹资筹劳和社会投资相结合的方式进行建设。
鼓励单位和个人投资农村公共供水事业。
第十四条 各级补助资金主要用于农村公共供水工程中的水源工程、供水主管道工程建设。
农村公共供水工程村内部分可以由村民委员会按照国家和省有关规定，遵循村民自愿、量力而行的原则，采取“一事一议”筹资筹劳等方式进行建设。
农村公共供水工程入户部分，本着入户自愿、自主负担的原则，由农村居民自行筹资，建设单位统一施工建设。
第十五条 日供水1000立方米或者供水人口10000人以上的农村公共供水工程应当实行项目法人制、招标投标制、施工监理制、合同管理制。
前款规定以外的农村公共供水工程，应当落实工程建设责任主体，由责任主体具体实施工程建设管理。
第十六条 国土资源部门应当统筹规划农村公共供水工程项目用地需求，优先安排用地指标，及时办理农用地转用和使用手续。
第十七条 新建、改建、扩建农村公共供水工程，应当符合当地农村公共供水发展规划，经水行政主管部门审查同意，并按国家、省、市有关规定办理相关批准手续后，方可建设。
农村供水工程的选址、设计审查由水行政主管部门负责组织，卫生等有关部门参加。
第十八条 农村公共供水工程的勘测、设计、施工、监理，应当由具备相应资质的单位承担，按照国家和省有关规定需要进行招标的，应当依法进行招标。
第十九条 农村公共供水工程的设计、施工应当符合国家和省有关技术标准和规范；供水工程使用的管材和设施设备等，应当符合国家产品质量标准的要求。
农村公共供水工程实行质量终身负责制，工程建设单位应当建立健全质量管理和监督机制，对工程质量进行监督。
第二十条 农村公共供水工程项目竣工后，由县水行政主管部门组织发展改革、卫生等有关部门进行初验；初验合格后，向市水行政主管部门提出验收申请，市水行政主管部门应当组织有关部门按国家、省、市有关规定进行验收。
跨区县的农村公共供水工程项目竣工后，由市水行政主管部门组织有关部门按国家、省、市有关规定进行验收。
未经验收或者经验收不合格的，不得投入使用。
第二十一条 农村公共供水工程建设单位应当及时汇集整理工程资料，建立工程档案，并在工程竣工验收合格后3个月内将工程档案资料报送当地水行政主管部门备案。
第二十二条 农村公共供水工程项目验收合格后，有关部门应当及时进行清产核资，明晰工程产权，并办理资产交接手续。
第三章 供水管理
第二十三条 农村公共供水工程按照下列规定确定所有权：
（一）由政府投资建设的供水工程，其所有权归国家所有；
（二）由集体筹资筹劳为主、政府依法予以补助建设的供水工程，其所有权归集体所有；
（三）由个人（企业）投资为主、政府依法予以补助，或者以股份制形式投资建设的供水工程，其所有权归投资者所有。
前款第（一）项规定的供水工程，可以依法通过拍卖、租赁或者转让等形式进行产权改革，拍卖、承包、租赁等所得款项，应当在各级财政、水行政主管部门的监督下设立财政专户，专项用于当地农村公共供水事业发展。
第二十四条 农村公共供水工程可以按照所有权和经营权分离的原则，由所有权人确定经营模式和经营者(以下统称供水单位)。
供水单位依法自主经营，任何单位和个人不得干预。
第二十五条 供水单位应当优先保证农村居民生活用水，统筹兼顾工业用水及其他用水。
第二十六条 农村公共供水工程应当首先保证项目批准实施范围内的供水需要，在不影响原供水范围供水的情况下，可以根据其供水能力，适当扩大供水范围。
第二十七条 推行农村供水工程管理体制改革，鼓励发展农村供水协会等服务组织，实行群众参与式管理，接受群众监督。
第二十八条 供水单位应当具备下列条件：
（一）有稳定的供水水源；
（二）有符合设计要求的供水设施；
（三）有符合要求的水质净化消毒设施；
（四）供水水质符合国家生活饮用水卫生标准；
（五）有卫生行政主管部门核发的卫生许可证；
（六）有合格的从业人员；
（七）有保证安全、稳定供水的规章制度；
（八）符合法律、法规规定的其他条件。
供水单位应当在实施供水1个月前，按规定向当地水行政主管部门备案。
第二十九条 供水单位应当采取措施，保证供水设施的正常运转，并定期进行检查维修，确保正常供水。
因工程施工、维修等确需停止供水时，供水单位应当提前48小时通知用水单位和个人；因发生自然灾害或者其他突发性事件而不能提前通知的，应当在组织抢修的同时，及时通知用水单位和个人。
第三十条 供水单位应当按照因事设岗、以岗定员、精简高效的原则合理设置岗位，配备管理人员，降低运行成本。
供水单位应当制定设备、设施运行及安全技术操作规程，实行岗位责任制，落实保证安全、稳定供水的规章制度。
第三十一条 县级人民政府水行政主管部门应当会同有关部门划定供水主管道和其他供水设施安全保护范围，经本级人民政府批准后公布。供水单位应当在安全保护范围内设置警示标志。
村民委员会应当协助做好村内供水工程设施的维护。
第三十二条 在供水主管道和其他供水设施安全保护范围内，禁止下列行为：
（一）堆放垃圾、粪便；
（二）挖坑、取土、挖沙、爆破；
（三）修建建筑物、构筑物；
（四）排放有毒有害物质；
（五）从事其他危害供水设施安全的活动。
第三十三条 县级以上人民政府应当根据省有关规定，归集、管理和监督农村公共供水工程公共维修专项资金。
第三十四条 供水工程支管道以上的设备设施由供水单位管理，进户管道及附属设施由用水户管理，维修费用按照“谁管理，谁负责”的原则承担。
上级对农村公共供水工程维修另有规定的，按上级规定执行。
第四章 用水管理
第三十五条 农村公共供水实行有偿用水，计量收费。
农村公共供水水价按照补偿成本、合理收益、公平负担的原则，实行农村居民生活用水和非居民生活用水分类计价。生活用水按照保本微利的原则核定，非居民生活用水按照成本加合理利润的原则核定。政府补助和群众筹资筹劳部分不参与利润计算。
第三十六条 农村公共供水水价按照下列规定确定：
（一）供水人口在10000人以上的供水工程，其供水水价实行政府定价，由供水单位编制供水水价方案，报县级人民政府价格主管部门会同水行政主管部门核准；
（二）供水人口不足10000人的联村供水工程，其供水水价可以实行政府定价或者政府指导价，具体办法由县级人民政府根据当地实际情况规定；
（三）单村供水工程的供水水价实行政府指导价，由供水用水双方在价格主管部门确定的浮动范围内协商确定。
跨县级行政区域的供水工程，其供水水价由市人民政府价格主管部门会同水行政主管部门核准。
第三十七条 供水水价确定后，应当向社会公示。
经核准的供水水价需要变更的，应当按照本办法规定的权限和程序重新报批。
第三十八条 对农村公共供水工程向农村居民生活提供的实际水量，经当地水行政主管部门核实后，不征收水资源费和污水处理费。
农村公共供水工程调引水库水，执行农业用水价格。
第三十九条 税务部门应当落实优惠政策，按规定对农村公共供水单位的税收进行减免。
农村公共供水工程建设、运行用电按农村居民生活用电计价。
第四十条 边远贫困山区的农村居民，供水单位应当在供水水价上给予一定优惠；供水水价低于成本的部分，由县级人民政府给予适当补助。
第四十一条 需安装和改造自来水的单位和个人，应当向供水单位提出申请，由供水单位专业人员进行设计、施工和安装。
严禁擅自改动、拆除公共供水设施或者擅自在公共供水管网上接水。
第四十二条 用水单位和个人应当在安装入户供水设施的同时安装质量合格的计量设施。
用水单位和个人或者农村公共供水单位对水表准确度有异议的，可以委托具有相应资质的计量检定机构进行检测。
经检测，计量误差超过规定标准的，供水单位应当更换水表，承担检测费用，并退还用水单位和个人水费差额，水费差额自上次校表之日起计算；计量误差符合规定标准的，申请人应当承担检测费用。
第四十三条 供水单位应当与用水单位或者个人签订供水用水合同，明确双方权利义务。
用水单位和个人应当按时交纳水费；逾期不交纳的，供水单位有权按照合同约定收取滞纳金。
用水单位和个人没有正当理由或者特殊原因，超过供用水合同约定期限不缴纳水费的，供水单位按照合同约定采取停止供水措施时，应当提前2日通知用水单位和个人。
第五章 安全管理
第四十四条 县级以上人民政府应当划定本行政区域内的农村公共供水水源保护区。
水源保护区由县级人民政府环境保护行政主管部门会同水利、国土、卫生、建设等有关部门提出划定方案，报本级人民政府批准后公布；跨县级行政区域的水源保护区，应当由有关县人民政府共同商定并经其共同的上一级人民政府批准后公布。
县级人民政府环境保护行政主管部门应当在水源保护区设立明确的地理界标和明显的警示标志。
第四十五条 任何单位和个人在水源保护区内进行建设活动，应当征求供水单位的意见，并经环境保护和水行政主管部门批准。
第四十六条 农村公共供水水源保护区所在的乡镇人民政府和村民委员会应当采取措施，鼓励和引导村民在水源保护区内种植水源保护林草或者发展有机农业。
第四十七条 县级以上人民政府环境保护、卫生和水行政主管部门应当按照职责分工，加强对农村供水水源、供水水质的保护和监督管理，定期组织有关监测机构对水源、水质进行化验、检测，并公布结果。
水质化验、检测所需费用由本级人民政府承担，不得向供水单位收取。
第四十八条 任何单位和个人不得在农村公共供水水源地从事下列活动：
（一）以水库、塘坝等地表水为供水水源的，在水源保护区范围内从事养殖、捕捞，或者倾倒废渣、生活垃圾；
（二）以河水为供水水源的，在水源保护区范围内从事养殖、捕捞、倾倒废渣、生活垃圾或者其它有可能污染水源的行为；
（三）以泉水为供水水源的，在水源保护区范围内，从事开矿、采石、取土等危害水源的行为；
（四）以地下水为供水水源的，在水源影响半径内，设置渗水厕所、渗水坑、粪坑、垃圾场等危害水源的行为；
（五）其它可能破坏水源或者影响水源水质活动的。
第四十九条 在农村公共供水工程的沉淀池、蓄水池、泵站外围50米范围内，任何单位和个人不得修建畜禽饲养场、渗水厕所、渗水坑、污水沟道以及其他生活生产设施，不得堆放垃圾。
第五十条 农村公共供水水源、设施被破坏或者水质被污染的，应当按照谁破坏、谁恢复和谁污染、谁治理的原则，由责任者负责治理恢复；给他人造成损失的，应当承担赔偿责任。
第五十一条 供水单位应当对供水水源工程设施进行管理和保护，定期进行检测、维修、养护并建档登记，保障水源工程设施正常运行。
供水单位应当对其管理的水箱、贮水池、水塔、管网等每年至少进行一次清洗消毒。
第五十二条 供水单位应当建立健全水质检测制度，确保供水水质符合国家规定的饮用水卫生标准。
日供水1000立方米或者供水人口10000人以上的农村公共供水工程，供水单位应当设立水质检验室，并配备专业检验人员和仪器设备，负责供水水质的日常检验工作。
日供水低于1000立方米或者供水人口少于10000人的农村公共供水工程，供水单位实行定期检测制度，集中供水工程每年至少进行两次水质检验，单村供水工程每年至少进行一次水质检验。
供水单位的日常水质检测资料应当报县级人民政府水行政主管部门备案。
第五十三条 直接从事供、管水的人员应当建立健康档案，每年进行一次健康检查，符合健康标准的方可上岗工作。凡患有痢疾、伤寒、甲型病毒性肝炎、戊型病毒性肝炎、活动性肺结核、化脓性或渗出性皮肤病及其他有碍饮用水卫生的疾病的和病原携带者，不得直接从事供、管水工作。
供水单位直接从事供、管水的人员，应当接受供、管水专业知识和卫生知识培训，未经培训，不得上岗工作。培训工作由县级农村公共供水管理机构负责组织，卫生部门予以协助。
第五十四条 供水单位应当制定农村公共供水安全应急预案，并报县级人民政府水行政主管部门备案。
因环境污染或者其他突发事件造成水质污染的，供水单位应当立即停止供水，及时向当地环境保护、卫生和水行政主管部门报告，并适时启动供水安全应急预案。
第六章 法律责任
第五十五条 任何单位和个人有下列行为之一，由水行政主管部门责令停止违法行为，并依照《山东省农村公共供水管理办法》的有关规定予以处罚：
（一）擅自建设农村公共供水工程的；
（二）在供水主管道和其他供水设施安全保护范围内，从事危害供水设施安全活动的；
（三）从事破坏农村公共供水水源或者影响水源水质活动的；
（四）擅自改动、拆除农村公共供水设施的；
（五）擅自在农村公共供水管网上接水的；
（六）供水单位擅自停止供水或者未履行停水通知义务的；
（七）供水单位未按照规定检修供水设施或者供水设施发生故障后未及时组织抢修的；
（八）发生水质污染，供水单位未及时上报的；
（九）供水单位擅自向用水单位和个人加价收取水费的；
（十）其他按照《山东省农村公共供水管理办法》应当予以处罚的行为。
第五十六条 对违反本办法的行为，除依法给予行政处罚外，属于违反治安管理规定的，由公安机关依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；给他人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
第五十七条 县级以上人民政府及其有关部门的工作人员在农村公共供水管理工作中，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第五十八条 本办法自发布之日起施行。
财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知
财政部
财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知
2002年4月10日 财企〔2002〕102号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），各中央管理企业：
为了促进企业建立、健全内部约束机制，提高财务管理水平，根据财政部印发的《企业国有资本与财务管理暂行办法》（财企〔2001〕325号）第十七条的规定，我们制定了《关于企业实行财务预算管理的指导意见》。现予印发，请结合具体情况参照执行。在执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：关于企业实行财务预算管理的指导意见
抄送：中央企业工委，中央组织部。
附件：
关于企业实行财务预算管理的指导意见
为了促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》（财企〔2001〕325号）有关企业应当实行财务预算管理制度的规定，现就企业财务预算管理工作提出如下指导意见：
一、财务预算管理的基本内容
（一）预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
（二）企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。
（三）企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
（四）企业应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。企业财务预算管理由母公司组织实施，分级归口管理。
（五）企业编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
1．坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
2．坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
3．坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
二、财务预算管理的组织机构
（一）企业法定代表人应当对企业财务预算的管理工作负总责。企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立财务预算委员会或指定财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
（二）财务预算委员会（没有设立财务预算委员会的，即为企业财务管理部门，下同）主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
（三）企业财务管理部门在财务预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
（四）企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
（五）企业所属基层单位是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
企业对具有控制权的子公司应当同时实施财务预算管理。
三、财务预算的形式及其编制依据
（一）企业编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
（二）业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况具体编制。
1．销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。
2．生产预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理，还应当进一步编制直接人工预算和直接材料预算。
3．制造费用预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。
4．产品成本预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。
5．营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。
6．采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。
7．期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售（营业）费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。
8．企业对自办医院、学校及离退休人员费用支出，解除劳动关系补偿支出，缴纳税金，政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。
（三）资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
1．固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。企业处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。企业如有国家基本建设投资、国家财政生产性拨款，应当根据国家有关部门批准的文件、产业结构调整政策、企业技术改造方案等资料单独编制预算。
2．权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。
3．债券投资预算是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。企业转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。
（四）筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项做出安排。
（五）财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
1．现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。
2．预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
3．预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
（六）企业应当结合自身特点制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径。
四、财务预算的编制程序和方法
（一）企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1．下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务预算委员会下达各预算执行单位。
2．编制上报。各预算执行单位按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案，于10月底以前上报企业财务管理部门。
3．审查平衡。企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
4．审议批准。企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报财务预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。
5．下达执行。企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由财务预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。在下达后15日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案。
（二）企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。
1．固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
2．弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。
3．滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。
4．零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。
5．概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以准确预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
五、财务预算的执行与控制
（一）企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
（二）企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
（三）企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
（四）企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。
（五）企业应当建立财务预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以至财务预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
（六）企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业财务预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
六、财务预算的调整
（一）企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。
（二）企业应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。
（三）企业调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。
企业财务管理部门应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。
母公司审议批准的财务预算调整方案，应当在下达执行15日内报送主管财政机关备案。
（四）对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循以下要求：
1．预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标；
2．预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；
3．预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
七、财务预算的分析与考核
（一）企业应当建立财务预算分析制度，由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。
（二）开展财务预算执行分析，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
针对财务预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。
（三）企业财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。
财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，企业也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，企业内部审计机构应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会以至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。
（四）预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。
企业内部预算执行单位上报的财务预算执行报告，应经本部门、本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为企业进行财务考核的基本依据。母公司财务预算执行报告应当在年度财务会计报告编妥后20日内报送主管财政机关备案。
企业财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以企业年度财务会计报告为准。
（五）企业财务预算执行考核是企业效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。具体考核办法，可以参照《企业国有资本与财务管理暂行办法》（财企〔2001〕325号）执行。
