基金行业人员离任审计及审查报告内容准则
作者:法律资料网 时间:2024-07-22 02:53:54 浏览:9200
来源:法律资料网
基金行业人员离任审计及审查报告内容准则
中国证券监督管理委员会
基金行业人员离任审计及审查报告内容准则
证监会公告[2011]16号
中国证券监督管理委员会公告〔2011〕16号
现公布《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》，自2011年10月1日起施行。
中国证券监督管理委员会
二○一一年七月七日
基金行业人员离任审计及审查报告内容准则
第一条 为了规范基金行业人员离任审计及审查报告内容，根据基金监管相关规定，制定本准则。
第二条 基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构应当建立相关人员离任审计或者离任审查制度。
第三条 基金管理公司高级管理人员、基金经理、投资经理及基金托管银行基金托管部门高级管理人员、独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。
第四条 基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理离任或者执行事务合伙人退伙的，基金管理公司、独立基金销售机构应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计，并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查。
第五条 基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理或者执行事务合伙人的离任审计报告，应当至少包括其任职期间的以下内容：
（一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；
（二）审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况；
（三）企业内部对审计对象的年度考核情况；
（四）企业的经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因；
（五）企业内部控制建设和风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面的调整情况及效果；
（六）企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任的情况；
（七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况；
（八）审计中发现的主要问题；
（九）审计结论。
第六条 基金管理公司的副总经理、督察长、基金经理或者投资经理离任的，基金管理公司应当立即对其进行离任审查，并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查，基金经理、投资经理的离任审查报告还应当同时报送行业协会。
第七条 基金管理公司副总经理、督察长的离任审查报告，应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容，副总经理的离任审查报告还应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等，督察长的离任审查报告还应当包括其任期内基金管理公司合法合规、风险控制及监察稽核工作情况等。
第八条 基金经理、投资经理的离任审查报告应当至少包括其任职期间的以下内容：
（一）审查工作实施情况，包括审查时间、范围、内容、审查方法等；
（二）所管理基金或者投资组合的基本情况；
（三）所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况；
（四）所管理基金或者投资组合的投资合规情况，是否发现有利益输送、利用非公开信息牟利及违反公平交易原则等情况；
（五）遵守投资管理人员行为规范的情况；
（六）基金管理公司发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审查对象应当承担责任的情况；
（七）审查对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反基金管理公司制度受到基金管理公司处分的情况；
（八）审查中发现的主要问题；
（九）审查结论。
第九条 基金托管银行基金托管部门的总经理、副总经理离任的，基金托管银行应当立即对其进行离任审查，并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部，同时存档备查。
基金托管银行基金托管部门总经理、副总经理的离任审查报告应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容，并应当包括其任期内主管或者分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等。
第十条 独立基金销售机构的其他高级管理人员、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的，相关基金销售机构应当立即对其进行离任审查，并自离任之日起30个工作日内将离任审查报告报送中国证监会基金监管部及相关派出机构，同时存档备查。
上述人员的离任审查报告，应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容，并应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等。
第十一条 基金管理公司、独立基金销售机构应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告的会计师事务所提供相关材料。
会计师事务所应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证，客观、公正地出具离任审计报告。
第十二条 离任审计、审查报告的内容应当全面、客观、公正地反映审计、审查对象任职期间履行职责情况及合规情况。
第十三条 审计、审查对象应当配合离任审计、审查工作。
离任审计、审查报告应当附审计、审查对象的书面意见，审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见的，应当注明。
第十四条 根据本企业、上级主管机关或者其他监管机构要求对审计、审查对象已经出具离任审计、审查报告的，如果审计、审查内容涵盖本准则规定的相关内容的，可以不进行重复审计或者审查。
第十五条 出具离任审计、审查报告的机构应当妥善保管离任审计、审查报告。
中国证监会在审核基金行业高级管理人员任职资格申请，行业协会在对基金经理、投资经理进行注册登记时，参考相关离任审计、审查报告。
第十六条 出具离任审计报告的会计师事务所未按本准则规定进行必要的核查、验证，离任审计报告内容不符合本准则要求或者出具的报告有虚假记载、重大遗漏的，中国证监会可以对会计师事务所相关负责人及直接责任人员采取行政监管措施，并要求重新出具离任审计报告；违反法律、行政法规或者规章的，按照相关规定进行处罚。
第十七条 基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构未按规定建立离任审计、审查制度，出具的离任审查报告有虚假记载、重大遗漏或者不符合本准则要求的，中国证监会及其派出机构可以对负有主要责任的高级管理人员和直接责任人员采取行政监管措施，并要求重新出具离任审查报告；违反法律、行政法规或者规章的，按照相关规定进行处罚。
第十八条 离任审计、审查对象没有正当理由不配合离任审计、审查工作的，中国证监会及其派出机构可以对其采取相应行政监管措施。
第十九条 本准则自2011年10月1日起施行。
印发茂名市职工教育经费统筹使用管理办法的通知
广东省茂名市人民政府办公室
印发茂名市职工教育经费统筹使用管理办法的通知
茂府办〔2008〕57号
各县（市、区）人民政府，市府直属各单位：
《茂名市职工教育经费统筹使用管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到问题，请与市劳动和社会保障局联系。
茂名市人民政府办公室
二ＯＯ八年十月十七日
茂名市职工教育经费统筹使用管理办法
第一条 为规范全市职工教育经费的统筹使用，提高资金使用效益，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《印发<关于进一步加强高技能人才工作的意见>的通知》（中办发〔2006〕15号）和广东省委、省政府《关于大力发展职业教育的决定》（粤发〔2006〕21号）等相关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市范围内各类企业。
第三条 企业每年应按上年度职工工资总额的2.5%足额计提职工教育培训经费，其中的0.5%由市或县（市、区）政府统筹使用，其余的由企业用于职工的教育和培训。
对自身没有能力开展职业教育和培训的企业及未开展高技能人才培训的企业，在法律法规有明确规定可统筹的前提下，县级以上政府可以依法全额统筹，由劳动保障部门统一组织培训服务。
县级以上政府统筹的职工教育经费，专项用于促进职业技术教育和职业培训均衡发展。
第四条 县（市、区）所属企业职工教育统筹经费由县（市、区）政府负责征收，除此外由茂名市政府负责征收。在全省未统一使用职工教育统筹经费征收软件前，本市职工教育经费市政府统筹部分委托市劳动和社会保障局征收，市地方税务局、市财政局提供协助。日后上级有规定须调整征收部门的，按上级规定执行。征收方法：缴费企业每年缴费一次。缴费企业于每年办理企业劳动保障年审时，按上年度工资薪金总额申报职工教育统筹经费的缴费基数，市劳动和社会保障局按第三条规定的比例向企业开具《政府非税收入缴款通知书》，告知企业到代收银行缴费。企业缴费后，由代收银行开具非税收入电子票据。市地方税务局在每年企业所得税汇算清缴期间督促企业落实拨缴职工教育统筹经费。
各县（市、区）的征收办法由各县（市、区）政府参照市直的征收办法自行制定。
第五条 市政府统筹的职工教育经费属于政府专项资金，必须严格执行《关于深化收支两条线改革规范非税收入管理的通知》（茂府〔2004〕117号）的规定，并纳入财政专户管理，按照“编制预算、先收后支、统筹安排、确保重点、专款专用、结余结转”的原则管理和使用。
第六条 市政府统筹的职工教育经费重点用于：
（一）技工和职业学校布局结构调整。
（二）高技能人才培养、评选、表彰、师资培训和教材开发。
（三）综合性职业培训机构建设。
（四）国家紧缺人才培训基地、公共实训基地、示范专业的建设。
（五）给予参加我市紧缺职业（工种）高级技能人才培训、取得相应职业资格且被企业聘用人员的补贴。
市政府确定的高技能人才实训中心、技工和职业技术学校等重点建设项目，应优先安排经费。
第七条 每年第四季度，市劳动保障、教育等有关部门向市财政局报送统筹经费支出预算初稿。市财政局编制预算草案时须与教育、劳动保障等部门衔接，然后上报市政府批准执行。
第八条 各相关部门要密切配合，切实履行职责，共同做好市政府统筹的职工教育经费的征收、使用管理及其监督检查工作，并使之纳入规范化、法制化轨道。
劳动保障部门要严格执行规定，按省、市文件要求，认真做好职工教育统筹经费的征收管理工作，做到应收尽收，并直接解缴财政专户。财政部门要加强资金管理，科学编制收支预算，合理拨付资金，提高资金使用效益，定期向市政府报告资金的征收和使用情况。地税部门在每年企业所得税汇算清缴时督促企业落实拨缴职工教育统筹经费。劳动保障和教育部门要在各自职责范围内，确定重点建设项目，使用好统筹经费，提高技工和职业学校整体办学规模和效益。监察和审计部门要加强对统筹经费征收、使用情况的监督检查，对监督中发现的问题，按有关规定严肃处理。
第九条 从实际征收的统筹职工教育经费总额中提取4%作征收经费。
第十条 对违反省、市规定挤占、挪用市政府统筹的职工教育经费的，由有关单位责令其纠正并限期归还，并追究责任人及领导责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第十一条 本办法自公布之日起施行。市以往制定的规定与本办法不一致的，按本办法执行。
深圳市工商行政管理局印发《深圳市工商行政管理局（物价局）整顿和规范市场经济秩序举报奖励实施细则》的通知
广东省深圳市工商行政管理局
深圳市工商行政管理局印发《深圳市工商行政管理局（物价局）整顿和规范市场经济秩序举报奖励实施细则》的通知
深工商法字〔2008〕1号
各分局，市局机关各单位：
《深圳市工商行政管理局（物价局）整顿和规范市场经济秩序举报奖励实施细则》已经市政府同意，现予印发，请遵照执行。
深圳市工商行政管理局
二○○八年二月二日
深圳市工商行政管理局（物价局）整顿和规范市场经济秩序举报奖励实施细则
第一条 为调动社会公众举报经济违法活动的积极性，加大工商行政管理机关整顿和规范市场经济秩序的力度，根据《深圳市整顿和规范市场经济秩序举报奖励办法（试行）》（以下简称《办法》）及有关规定，制定本实施细则。
第二条 举报下列违法行为，并经查证属实的，依照《办法》及本实施细则规定予以奖励：
（一）经销无合法来源证明进口商品的；
（二）传销和变相传销的；
（三）非法拼（组）装汽车和摩托车的；
（四）销售假冒伪劣商品的；
（五）销售有毒有害食品或非法销售有毒有害商品，直接危害人民群众身体健康和生命财产安全的；
（六）价格违法行为（行政事业性违法收费除外）；
（七）不正当竞争行为；
（八）利用虚假广告信息，诱人签订合同，骗取中介费等费用的违法行为；
（九）侵犯注册商标专用权行为；
（十）印刷品、店堂、户外广告违法行为；
（十一）公司虚假登记行为。
第三条 案件举报奖励实行一案一奖。办案机关在调查中又发现新的违法案件并给予行政处罚的，不再给予案件举报人举报奖励。
第四条 本系统内委托交办的举报案件奖励金，由最后承办案件的机构发放。
第五条 根据举报事实和举报人协助调查的情况，举报分三个等级：
（一）掌握足够的证据并可以协助调查活动，举报情况与调查结果完全符合的，为一级举报；
（二）掌握部分证据并可以协助调查活动，举报情况与调查结果基本符合的，为二级举报；
（三）提供线索，没有掌握违法行为的证据，举报情况与调查结果基本符合的，为三级举报。
第六条 奖励金发放方式和标准如下：
（一）发放方式：奖励金采取货币支付方式，不得以罚没物资、物品变相折抵；
（二）发放标准：
1．有罚没入库的，根据举报的不同等级，在该案罚没入库总额5%以内，分别按照5%-3%（一级举报）、3%-1%（二级举报）、1%以下（三级举报）的比例给予奖励金。单案的奖励金原则上最高不超过30万元；
2．没有罚没入库但已经实施行政处罚，且违法行为社会影响大，涉及人数（包括受损害者）多，情节恶劣，严重破坏和扰乱市场经济秩序的，按照举报的不同等级，分别给予5000元（一级举报）、3000元（二级举报）、1000元（三级举报）的奖励金；
3．经销无合法来源证明进口商品违法行为的举报奖励，根据举报人贡献的大小，在该案罚没入库总额10%以内给予奖励金。单案的举报奖励原则上不超过30万元。
法律、法规、规章对举报奖励标准另有规定的，依照其规定。
第七条 承办案件的机构应当按照下列程序办理举报奖励金的审批：
（一）接到举报时，受理人员应按规定填写《经济违法违章行为举报记录表》，详细记录举报者举报违法行为的时间、地点、违法行为的性质，违法物品的种类、数量、存放地点，违法行为人的姓名（名称）、地址及举报者的姓名（化名）和名称、地址、联系电话、奖励要求等，报办案部门领导审批，由办案部门领导指定办案人员对举报情况进行核实。需要立案的，依照程序立案调查；
（二）对举报案件结案后，有罚没金额的，在罚没金额上缴财政后；没有罚没金额的，在案件处理完毕后，由案件经办人计算拟发金额，说明奖励依据，填写《举报奖励审批表》，附上处罚决定书、《经济违法违章行为举报记录表》及举报有关其他材料，经办案部门领导审签后，交财务部门审核；
（三）财务部门按照财务管理的有关规定审核后，市局机关业务部门办理的举报奖励案件，按机关财务管理规定办理审批；工商所和分局办理的案件，奖励金额度在分局审批权限内的，按财务规定报分局领导审批；奖励金额度超出分局审批权限的，按财务规定报市局审批；
（四）举报奖励金的审批权限按照财务有关制度规定执行。市局机关业务部门办理的举报奖励案件，举报奖励金按《深圳市工商行政管理局（物价局）机关财务开支管理规定》审批制度执行；分局办理的举报奖励案件，按分局的财务审批制度执行。举报奖励金在30万元以上的，报市局局长办公会议审议决定。
第八条 举报奖励金发放：
（一）向举报者发放奖励金时，由财务部门会同监察部门、案件经办部门共同发放；
（二）案件经办人员、单位监察人员和单位财务人员必须认真核实《案件奖励审批表》、《经济违法违章行为举报记录表》、《举报奖励金领取单》及其他相关支付凭证资料后，方能支付奖励金。
第九条 执法机关及其工作人员不能代替案件举报人领取案件举报奖励金。
第十条 有关举报者的材料及档案，由监察部门专人负责保管，未经主管局领导批准，任何人不得查阅。违反规定私自调阅档案材料或者造成档案材料泄露的，依法追究责任。
第十一条 生产、销售假冒伪劣商品违法行为的举报奖励，按照财政部、国家工商总局、国家质检总局制定的《举报制售假冒伪劣商品违法犯罪活动有功人员奖励办法》及《深圳市奖励举报制售假冒伪劣产品违法犯罪活动有功人员管理办法》执行。
第十二条 本细则自2008年3月1日起实施。
